(пусто)
 
Версия для печати Версия для печати

Решение задач Налог на добавленную стоимость

500.00 руб.

 

Задача 1.
Выручка от оптовой реализации продукции за отчетный период составила 118 000 руб. (в т.ч. НДС). - К уплате НДС в размере 118000/118*18 = 18000 руб.
Переданы другому предприятию безвозмездно основные средства на сумму 4 300 руб. (в т.ч. НДС - 656 руб.). – безвозмездная передача товара приравнивается к его реализации, НДС к уплате 656 руб.
Авансовые платежи, полученные от покупателей в счет предстоящих поставок, составили 65 000 руб. – с авансов НДС уплачиваем сразу в размере 65000/118*18 = 9915 руб.
Переданы в счет оплаты доли в уставном капитале основные средства по остаточной стоимости 170 000 руб.  -  данная операция освобождена от уплаты НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).                   
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.
Оборот предприятия от оптовой реализации товаров за налоговый период составил 682 605 руб. без учета
НДС, валовой доход от розничной реализации товаров - 20 040 руб. (без учета НДС). НДС к уплате по данным операциям составит (682605+20040)*18% = 126476 руб.
В налоговом периоде НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам - 179 120 руб., по оплаченным товарам и услугам - 174 200 руб. К вычету имеем право принять НДС по всем полученным товарам независимо от оплаты, или 179120 руб.
Сумма поступивших платежей в счет будущих поставок 250 000 руб. В счет платежей, поступивших в предыдущем налоговом периоде, отгружено товара на 40 000 руб. - Сумму полученных авансов уменьшаем на сумму отгрузки в счет авансов (считаем, что эта отгрузка не включена в реализацию в начале задачи) – 210 тыс. руб., эта сумма включает НДС в размере 210/118*18 = 32034 руб.
Уплачен в бюджет НДС за прошлый налоговый период 30 000 руб. – не влияет на текущий налоговый период.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за налоговый период.

Задача 3.
Сумма НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам за февраль 200Х г. составила 96 500 руб., в том числе:
по приобретенным материальным ресурсам и услугам производственного характера - 80 000 руб.;
по основным средствам, введенным в эксплуатацию, - 16 500 руб.
- НДС к вычету в феврале 96500 руб.
Оборот от оптовой реализации товаров (включая НДС) - 590 000 руб., от розничной реализации товаров -708 000 руб. (в т.ч. НДС), сумма реализованных материалов - 23 600 руб. (в т.ч. НДС)  - НДС к уплате составит (590+708+23,6)/118*18 = 201,6 тыс. руб.
В счет будущей отгрузки товаров в текущем месяце от покупателей поступило 50 000 руб., отгружено товаров в счет поступивших в предыдущем месяце (налоговом периоде) платежей 11 800 руб., уплачен НДС в бюджет за прошлый налоговый период - 14 000 руб. - Сумму полученных авансов уменьшаем на сумму отгрузки в счет авансов, НДС к уплате составит (50000-11800)/118*18 = 5827 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за текущий налоговый период.

Задача 4.
Сумма НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам за отчетный месяц составила 76 000 руб., в том числе:
1) по товарам для перепродажи - 45 000 руб., товары оплачены; - НДС к вычету 45 000 руб.
2) по услугам производственного назначения - 8 000 руб., услуги не оплачены; - НДС к вычету 8000 руб.
3) по услугам непроизводственного назначения - 6 000 руб., услуги оплачены; - Можно ли применить вычет при приобретении товаров, работ, услуг непроизводственного назначения, НК РФ не поясняет. По данному вопросу есть две точки зрения. Официальной позиции нет. Однако в консультациях сотрудники Минфина России указывают на то, что применять вычет в такой ситуации возможно. Есть примеры судебных решений, согласно которым применение вычета не зависит от производственного или непроизводственного назначения покупки. Берем НДС к вычету 6000 руб.
4) по введенным в  эксплуатацию основным средствам - 17 000 руб. – НДС к вычету 17000 руб.
Таким образом, всю сумму НДС 76000 руб. берем к вычету.
Оборот от оптовой реализации товаров составил 540 000 руб. (без учета НДС), доход от сдачи помещений в аренду - 120 000 руб. (без учета НДС) В счет предоплаты за товар в текущем месяце от покупателей поступило 50 000 руб.  НДС к уплате составит: (540+120+50)*18% = 127,8 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 5.
Определить сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Исходные данные:
1.    Операции за налоговый период:
1.1. Объем оказанных услуг - 280 000 руб., в том числе НДС -18%. Оплачено заказчиками услуг - 120 000 руб., в том числе НДС. – НДС к уплате 280/118*18 = 42,71 тыс. руб.
2.1. Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 1 000 руб.  доход в виде процентов не является объектом обложения НДС.
2.2. Реализованы материалы: фактическая себестоимость - 13 000 руб., отпускная цена   - 18 000
руб., в том числе НДС - 18%. – НДС к уплате 18000/118*18 = 2745 руб.
2.3. Приобретены материалы на сумму 12 000 руб., в том числе НДС - 18%, оплачено поставщику
4800 рублей. - НДС к вычету 12000/118*18 = 1830 руб.
2.4. Поступил аванс от покупателя на расчетный счет - 60 000 руб. – НДС к уплате 60000/118*18 = 9152 руб.
2.5. Получены пени от покупателя за нарушение условий хозяйственного договора - 5 000 руб. Согласно официальной позиции санкции, полученные от покупателя, увеличивают налоговую базу поставщика на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Аналогичную точку зрения высказывают и некоторые авторы. В то же время есть примеры судебных решений, в которых указано, что поставщик не должен увеличивать налоговую базу на суммы санкций независимо от того, по каким операциям они получены. Действуем по официальной позиции, НДС к уплате 5000/118*18 = 763 руб.
2.6. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 000 руб., кроме того НДС -
18%. – НДС к вычету 100000*18% = 18000 руб.
2.7. Реализовано товара по отпускным ценам на 84 000 руб., в том числе НДС 18%, фактическая
себестоимость реализованного товара 60 000 руб. Покупатель полностью оплатил всю партию
товара. НДС к уплате 84000/18*18 = 12814 руб.

Задача 6.
Определить сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет.
Исходные данные:
1.    Операции за налоговый период:
1.1. Выручка от реализации продукции 600 000 руб., в т. ч. НДС - 18 %. – НДС к уплате 600000/118*18 = 91525 руб.
1.2. Стоимость приобретенных товаров 360 000 руб., в т. ч. НДС - 18 %. Оплачено товаров
поставщикам на сумму 180 000 руб. НДС к вычету 360000/118*18 = 54915 руб.
1.3. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете - 1 000 рублей. - доход в виде процентов не является объектом обложения НДС.
1.4. Поступили штрафы от поставщиков за несвоевременную отгрузку товаров в сумме 50 000
рублей. - Подпунктом 2 п. 1 ст. 162 НК РФ предусмотрено, что налоговая база увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров. Официальная позиция заключается в том, что не облагаются НДС санкции, полученные покупателем от поставщика. Есть судебные решения, подтверждающие данный подход.
1.5. Оплачена аренда офиса и торговых помещений в сумме 15 000 руб., в т. ч. НДС -18 %. – НДС к вычету 15000/118*18 = 2288 руб.
1.6. Перечислен аванс транспортной организации в сумме 48 000 руб., в т. ч. НДС - 18 %. – не влияет на НДС.
1.7. Перечислен аванс поставщику в сумме 96 000 руб. – не влияет на НДС.
1.8. Приобретены основные средства на сумму 24 000 руб., в том числе НДС - 18 %. Основные
средства   введены в эксплуатацию, оплачены поставщику на 50%. НДС к вычету 24000/118*18 = 3661 руб.

Есть вопросы?

Вы можете задать нам вопрос(ы) с помощью следующей формы.

Имя:

Email (Внимание! Иногда ответ перекидывает в спам (gmail.com, bk.ru, list.ru и др.). Проверяйте.)

Пожалуйста, сформулируйте Ваши вопросы относительно Решение задач Налог на добавленную стоимость:


Введите число, изображенное на рисунке
code



Rambler's Top100
© Bank-Diplom.ru - дипломные, курсовые, рефераты на заказ. All rights reserved.